加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括哪些??
允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用支出范圍包括：人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接投入費(fèi)用。（1）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
幫您梳理好了，收藏學(xué)習(xí)↓研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍人員人工費(fèi)用。指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)。（1）直接從事研發(fā)活動(dòng)人員包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員。
直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、五險(xiǎn)一金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用等。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。
今天帶你了解：可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍【適用主體】除煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等以外，其他行業(yè)企業(yè)均可享受?！緝?yōu)惠內(nèi)容】人員人工費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍包括：人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金等支出，可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并享受加計(jì)扣除政策。這意味著研發(fā)人員的工資和相關(guān)福利是允許作為研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除的。這種政策鼓勵(lì)企業(yè)增加對(duì)研發(fā)人員的投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。
制造企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。詳細(xì)解釋如下：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是一種針對(duì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠措施。根據(jù)我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，允許再按其實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除。
自2021年1月1日起，一項(xiàng)關(guān)鍵的稅收政策發(fā)生了變化，那就是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例從先前的75%提升到了100%。這一舉措的實(shí)施意味著制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)，他們?cè)诙惽坝?jì)算的扣除額將不再受限，實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以全額享受加計(jì)扣除的待遇。
自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從75%提升至100%。這意味著，企業(yè)每投入100萬(wàn)元用于研發(fā)，便可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除200萬(wàn)元。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的清繳核算方式進(jìn)行了改革。
原本制造業(yè)企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用扣除比例為75%，但現(xiàn)在，這一比例被提升到了100%。這意味著企業(yè)開(kāi)展的研發(fā)活動(dòng)所實(shí)際產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用，無(wú)論是否形成無(wú)形資產(chǎn)，都可以在稅前進(jìn)行全額加計(jì)扣除。這一變化無(wú)疑為制造業(yè)企業(yè)提供了更大的稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)他們加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。
并將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%，同時(shí)允許企業(yè)在10月份辦理第三季度（或9月份）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，選擇享受上半年研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除優(yōu)惠，進(jìn)一步加大了優(yōu)惠力度，鼓勵(lì)企業(yè)不斷增加研發(fā)投入。
企業(yè)為了開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。對(duì)于科技型中小企業(yè)而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。
哪些研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除,怎么享受加計(jì)扣除優(yōu)惠
1、人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金等支出，可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用并享受加計(jì)扣除政策。這意味著研發(fā)人員的工資和相關(guān)福利是允許作為研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除的。這種政策鼓勵(lì)企業(yè)增加對(duì)研發(fā)人員的投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。詳細(xì)解釋如下：首先，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中必不可少的就是研發(fā)人員的投入。
2、【優(yōu)惠內(nèi)容】人員人工費(fèi)用。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。直接投入費(fèi)用。（1）研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。
3、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。詳細(xì)解釋如下： 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的含義：在企業(yè)所得稅的框架下，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是一種激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。
4、研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除。這是企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除。企業(yè)雇傭符合一定條件的殘疾人員或其他特定就業(yè)人員，其支付的工資可以享受加計(jì)扣除。
5、研發(fā)材料費(fèi)是可以加計(jì)扣除的。企業(yè)在研發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)用，屬于研發(fā)費(fèi)用的一部分。根據(jù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，研發(fā)費(fèi)用在符合一定條件下可以享受加計(jì)扣除。這一政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，推動(dòng)科技創(chuàng)新。具體來(lái)說(shuō)，研發(fā)材料費(fèi)加計(jì)扣除需要滿足以下幾個(gè)條件：材料費(fèi)用必須直接與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)。
6、【享受條件】企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除什么意思?
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是一種稅收優(yōu)惠政策。研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，進(jìn)而推動(dòng)國(guó)家科技進(jìn)步而制定的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。其主要內(nèi)容允許企業(yè)將研發(fā)活動(dòng)中投入的費(fèi)用在計(jì)稅時(shí)進(jìn)行額外扣除，減少應(yīng)納稅額，從而降低企業(yè)研發(fā)成本，激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入。
研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是企業(yè)在研發(fā)上符合相關(guān)規(guī)定的費(fèi)用可以進(jìn)行加計(jì)扣除。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，以下部分為允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用：人員人工費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以進(jìn)行額外的扣除。詳細(xì)解釋如下： 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的背景和意義：為了鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，政府推出了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在實(shí)際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額進(jìn)行加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的一項(xiàng)重要稅收優(yōu)惠政策。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是指企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)過(guò)程中，對(duì)其實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，再加計(jì)一定比例的金額進(jìn)行扣除。這樣可以減輕企業(yè)的稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行更多的研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策如何享受?
1、【享受條件】企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；同時(shí)，對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
2、可以就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，也可以統(tǒng)一在次年辦理匯算清繳時(shí)享受。企業(yè)享受優(yōu)惠需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)嗎？企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生自行判別申報(bào)享受相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局新鄉(xiāng)市稅務(wù)局，深空網(wǎng)整理發(fā)布。
3、這一制度性安排，是今年結(jié)構(gòu)性減稅中力度最大的一項(xiàng)政策；改革研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除清繳核算方式 ，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時(shí)扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時(shí)即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。
4、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
5、企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，無(wú)需事先備案。但需要按照規(guī)定在匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除信息。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 97 號(hào)）規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
6、企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的過(guò)程中，需準(zhǔn)備多項(xiàng)資料以確保歸集的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，這對(duì)高新技術(shù)企業(yè)評(píng)審尤其重要。
企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少?
法律分析：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除比例為50%，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
研發(fā)加計(jì)扣除100%是指研發(fā)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上再加100%的比例。正面回答研發(fā)加計(jì)扣除100%是指研發(fā)費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上再加100%的比例。就是實(shí)際支出的金額，在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，可以按高于實(shí)際支出的金額來(lái)計(jì)算。
對(duì)于科技型中小企業(yè)而言，自2017年1月1日至2019年12月31日，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高到75%。
對(duì)于科技型中小企業(yè)，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從50%提高至75%。享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的條件： 企業(yè)需具備健全的會(huì)計(jì)核算體系，并實(shí)行查賬征收，能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，為居民企業(yè)。采用核定征收方式的企業(yè)及非居民企業(yè)不適用于此優(yōu)惠。